Налоговая проверка — это то, с чем сталкивается каждый второй ресторатор. И если быть готовым — это не страшно. Хорошая подготовка помогает избежать лишних вопросов со стороны налоговых органов и снизить риски штрафов, блокировки счетов или временной приостановки работы. Важно своевременно вести учет и соблюдать налоговое законодательство, чтобы бизнес работал спокойно и эффективно. Эту тему мы подробно разобрали вместе с бухгалтеркой Айнур Кенжековой, чтобы помочь рестораторам лучше понимать процесс и подготовиться к возможным проверкам.

Налоговая проверка в Казахстане: что это и зачем нужна ресторанам

Налоговая проверка — это процедура, направленная на проверку правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, а также полноты и достоверности налоговой отчетности налогоплательщика.

Цели налоговых проверок — контроль корректности оплат налогов и проверка достоверности предоставляемой налоговой отчетности.

Существуют основные виды налоговых проверок:

• Камеральная проверка — проводится на основе данных налоговой отчетности, которую подаёт налогоплательщик, без выезда на место.
• Документальная проверка — предполагает запрос и анализ первичных документов, подтверждающих хозяйственные операции.
• Выездная проверка — налоговая приходит непосредственно в заведение, может находиться там до 30 рабочих дней, проверяет количество сотрудников, объем выручки и сверяет это с налоговой отчетностью, чтобы найти возможные нарушения.

Как рассказала бухгалтер Айнур Кенжекова, с второго квартала 2024 года начинают активно применять хронометражную проверку — это один из новых методов контроля, который используется для оценки времени работы персонала и реальных показателей бизнеса. Хронометражная проверка относится именно к выездному типу контроля и позволяет налоговым органам подробно проанализировать работу заведения.

В ресторанной сфере чаще всего подлежат проверкам ИП (индивидуальные предприниматели) и ТОО (товарищества с ограниченной ответственностью) на упрощенке, оборот которых предположительно превышает установленный законом порог.

Интеграции с Poster

• Kaspi
• Webkassa
• Glovo

Автоматически передавайте оплаты с Poster на терминал Kaspi без лишних действий. Интеграция устраняет ручной ввод суммы, снижает ошибки сотрудников и ускоряет обслуживание гостей.​

Подробнее об интеграции с Kaspi →

Онлайн-касса вместо физического аппарата: печатайте чеки, снимайте отчёты и отправляйте данные в налоговую через облачную фискализацию.​

Подробнее об интеграции с Webkassa →

Автоматизируйте работу с Glovo: управляйте меню и получайте заказы прямо в Poster.​

Подробнее об интеграции с Glovo →

Мы подробно разберем именно хронометражные проверки, потому что они становятся всё более распространёнными в ресторанной сфере Казахстана. Такой вид контроля позволяет налоговым органам более точно оценивать реальное время работы персонала и соотношение затрат, что особенно важно для заведений с большим штатом и сложной организацией работы. Неподготовленность к хронометражной проверке может привести к ошибкам в отчетности и, как следствие, к блокировке счетов. Поэтому понимание особенностей и требований этого типа проверки поможет ресторатору избежать проблем и работать спокойно.

Как налоговики выбирают кого проверять

Часто задают вопрос: кого именно проверяют налоговики в ресторанном бизнесе? Ответ довольно простой — в первую очередь это крупные заведения с высоким оборотом. Если ресторан популярный и выручка у него большая, он точно на радаре у налоговой. Айнур недавно разговаривала с начальником налогового департамента, который рассказал, как выбирают объекты для проверок.

1. Налоговикам приходит информация из Департамента государственных доходов — это база с данными о бизнесах по районам. Например, в Медеуском районе налоговая получает сигнал, чтобы присмотреться к конкретному заведению.

2. Налоговики активно используют соцсети и сервисы вроде 2GIS. Раньше я думала, что налоговые собирают данные только через жалобы, в том числе из электронной книги жалоб или WhatsApp. Но оказалось, что данные берутся из гораздо более широких источников — например, из соцсетей, видеохостингов, приложений, а также из 2GIS и Instagram каждого заведения. В 2GIS видно практически всё: начиная от количества посадочных мест и заканчивая средним чеком, который декларирует сам ресторан. Конечно, данные там не всегда точные (например, в 2GIS средний чек занижен, так как не учитывается алкоголь), но они служат ориентиром. Поэтому очень важно внимательно относиться к тому, что вы выкладываете в соцсетях — это реально влияет на то, кто к вам придёт с проверкой.

К тому же проводится визуальный осмотр — контролёры ходят по объектам, оценивают количество посадочных мест, размеры заведения и могут сравнительно быстро определить, насколько заявленные показатели соответствуют реальности.

3. Налоговая обращает внимание на структуру бизнеса. Если, например, у вас 15 заведений, но при этом оформлено много ИП и ТОО, это может выглядеть как искусственное дробление бизнеса, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Особенно если вы публично заявляете, что это крупная сеть, а по факту налоговой числится множество мелких единиц.

Как проходит налоговая хронометражная проверка в сфере общепита: подробный разбор

1. Уведомление о проверке: налоговая формирует официальное уведомление.
2. Личное вручение предписания: инспекторы приходят лично в заведение, предъявляют служебные удостоверения, вручают предписание на проверку.
3. Подписание предписания: если предприниматель подписывает документ — проверка может начаться. Если отказывается подписать: вызывается полиция, приглашаются понятые, составляется акт об отказе от подписи.

Без подписи предписание считается не вступившим в силу, то есть проверка официально не начинается. Но налоговая может заблокировать счета — это форма давления на бизнес. Если степень риска у бизнеса высокая — блокировка происходит моментально. Если средняя или низкая — дается до 20 рабочих дней. Однако чаще всего налоговая не наказывает сразу, а составляет акт с указанием ошибок и рекомендациями, предлагает доплатить недостающую сумму, проводит беседу.

Что именно проверяют в процессе

• Количество посадочных мест, соответствует ли заявленное количеству фактического объема заведения.
• Оборот за день — контролёры ведут хронометраж, записывая число посетителей, средний чек и суммарную выручку.
• Проверяются кассовые чеки и касса — проводится инвентаризация наличных средств, сопоставление кассовых сумм с отчетами. При расхождениях в первый день выносится предупреждение, но не штраф.
• Анализируется наличие и оформление сотрудников — есть ли трудовые договоры, оформлены ли они официально, зарегистрированы ли в системах соцстраха (например, в enbek.kz). Сверяется количество сотрудников, официально зарегистрированных и тех, кто фактически работает.
• Проверяется налоговая отчетность по сотрудникам (форма 200 для ИП и ТОО на общеустановленном режиме).

После 30 дней хронометража и сбора данных налоговики анализируют средние показатели, а также поднимают декларации прошлых периодов (от квартала до полугода назад). Они сравнивают текущие доходы с историческими, чтобы увидеть тренды и выявить несоответствия.

Какие штрафы

Если выявлено, что фактическая выручка выше, чем отраженная в отчетности, это передают предпринимателю с рекомендацией доплатить налог. Штрафы при этом не назначаются автоматически — налогоплательщику предлагают добровольно исправить ситуацию. Если предприниматель отказывается, дело может дойти до суда, но большинство предпочитают просто доплатить.

Как подготовиться к хронометражной проверке

1. Приведите в порядок бухгалтерию и кассовую дисциплину:

• убедитесь, что вся выручка проходит через ККМ;
• проверяйте, чтобы чеки выбивались на каждый заказ/продажу;
• убедитесь, что показатели в POS-системе совпадают с отчетами по кассе.

2. Проверьте штат и документы:

• все сотрудники должны быть официально оформлены, в том числе иностранные граждане;
• важно, чтобы количество официантов/кассиров в смену соответствовало графикам и табелю.

Посмотрите самостоятельно как работает Poster

Оцените преимущества программы для учета бесплатно и без регистрации:

• Финансовые отчеты
• Складской учет
• Статистика и аналитика
• Маркетинг и др.

Стоимость от 14 400 ₸ в месяц

Посмотреть демо

3. Сверьте количество посадочных мест и площадь:

• налоговая может физически пересчитать посадочные места и сравнить с заявленными данными;
• убедитесь, что площадь в документах соответствует факту (БТИ, арендный договор и т. п.).

4. Проверьте работу видеонаблюдения и учета:

• видео может использоваться для подтверждения количества клиентов;
• если используется система автоматизации (Poster и др.) — убедитесь, что данные полны и актуальны.

5. Сделайте тестовую самопроверку:

• проведите внутренний хронометраж на несколько дней: зафиксируй количество чеков, средний чек, число посетителей и выручку. Сравните с тем, что показывают налоговые данные (если есть доступ к Виртуальному складу, ЭСФ, 910/300 формам и т.д.). Иногда собственники сами обнаруживают факты утаивания выручки и продаж «налево».

6. Будьте готовы обосновать свои показатели:

• если у вас низкий средний чек или небольшая выручка — подготовьте объяснение: например, эконом-сегмент, сезонный спад, локация и т.д;
• аналогично — если оборот вырос резко, будьте готовы показать причины: реклама, мероприятия, расширение и т.п.

Почему важно иметь бухгалтера в ресторанном бизнесе

Многие собственники считают, что бухгалтер не нужен бизнесу, но это ошибка. Важные функции бухгалтера:

• следит за налогами, отчетностью, сдачей деклараций — внешний бухгалтер;
• занимается калькуляцией, инвентаризацией, внутренним учетом — внутренний бухгалтер.

Если один человек совмещает эти роли — отлично. Если нет, оба бухгалтера важны.

Что дает бухгалтер бизнесу:

• предотвращает налоговые риски и кассовые разрывы;
• обеспечивает контроль над хищениями;
• помогает соблюдать закон и избегать блокировок счетов;
• дает честную картину финансов.

Материалы по теме

• Как начать цветочный бизнес - чеклист открытия цветочного магазина в Казахстане
• Типы POS-систем для автоматизации магазина
• Как выбрать профессиональную кофемашину для кофейни или кафе?
• Как составить меню для кофейни?
• Как выбрать оборудование для кофейни?
• Топ-5 причин закрытия кофеен
• 7 факторов, которые влияют на доход точек с кофе навынос
• ТОП-10 ошибок при открытии ресторана
• Как выбрать помещение под кафе и ресторан
• Как масштабировать ресторанный бизнес в Казахстане
• Готовый план работ по открытию ресторана
• Прибыль ресторана
• Как управлять финансами ресторана