Қазақстандағы мейрамханаларды салықтық тексеру — қалай дайындалып, айыппұлдан құтылуға болады

15 шілде, 2025 • 9 минут

Лариса Ракша
Лариса Ракша
Журналист. Мейрамхана нарығының сарапшыларымен сұхбат жүргізеді, мекемелердің ашылуы және HoReCa-ға қатысты тақырыптар туралы жазады.

Салықтық тексеру — әр екінші ресторатор кездесетін жағдай. Егер оған дайын болсаңыз, қорқынышты ештеңе жоқ. Жақсы дайындық салық органдары тарапынан артық сұрақтардың алдын алуға және айыппұл, шоттарды бұғаттау немесе жұмысты уақытша тоқтата тұру тәуекелін азайтуға көмектеседі. Бизнес тыныш әрі тиімді жұмыс істеуі үшін есепті уақытылы жүргізу және салық заңнамасын сақтау маңызды. Рестораторларға процесті жақсырақ түсініп, ықтимал тексерулерге дайындалуға көмектесу үшін бұл тақырыпты бухгалтер Айнұр Кенжековамен бірге егжей-тегжейлі талдадық.

Қазақстандағы салықтық тексеру: бұл не және мейрамханаларға не үшін маңызды

Салықтық тексеру — салықтардың дұрыс есептелуін және уақытылы төленуін, сондай-ақ салық төлеушінің салықтық есептілігінің толықтығы мен дұрыстығын тексеруге бағытталған рәсім.

Салықтық тексерулердің мақсаты — салықтардың дұрыс төленуін бақылау және ұсынылатын салықтық есептіліктің дұрыстығын тексеру.

Салықтық тексерулердің негізгі түрлері:

  • Камералдық тексеру — салық төлеуші тапсыратын салықтық есептілік деректері негізінде, орнына бармай жүргізіледі.
  • Құжаттамалық тексеру — шаруашылық операцияларын растайтын бастапқы құжаттарды сұратып, талдауды көздейді.
  • Көшпелі тексеру — салық органы тікелей мекемеге келеді және онда 30 жұмыс күніне дейін болуы мүмкін. Инспекторлар қызметкерлер саны мен түсім көлемін тексеріп, ықтимал бұзушылықтарды табу үшін оларды салықтық есептілікпен салыстырады.

Бухгалтер Айнұр Кенжекованың айтуынша, 2024 жылдың екінші тоқсанынан бастап хронометраждық тексеру белсенді қолданыла бастады. Бұл — персоналдың жұмыс уақытын және бизнестің нақты көрсеткіштерін бағалау үшін қолданылатын бақылаудың жаңа әдістерінің бірі. Хронометраждық тексеру көшпелі бақылау түріне жатады және салық органдарына мекеменің жұмысын егжей-тегжейлі талдауға мүмкіндік береді.

Мейрамхана саласында тексеруге ең жиі ілігетіндер — оңайлатылған режимдегі ЖК (жеке кәсіпкерлер) мен ЖШС (жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер), олардың айналымы заңда белгіленген шектен асады деп болжанады.

Poster-мен интеграциялар

Poster-ден төлемдерді Kaspi терминалына артық әрекетсіз, автоматты түрде беріңіз. Интеграция соманы қолмен енгізуді жояды, қызметкерлердің қателерін азайтады және қонаққа қызмет көрсетуді жылдамдатады.

Kaspi интеграциясы туралы толығырақ →

Физикалық аппараттың орнына онлайн-касса: бұлтты фискализация арқылы түбіртек басып шығарыңыз, есептерді жабыңыз және деректерді салық органына жіберіңіз.

Webkassa интеграциясы туралы толығырақ →

Glovo-мен жұмысты автоматтандырыңыз: мәзірді басқарыңыз және тапсырыстарды тікелей Poster-де қабылдаңыз.

Glovo интеграциясы туралы толығырақ →

Poster интеграциялары
Poster интеграциялары

Біз хронометраждық тексерулерді егжей-тегжейлі талдаймыз, өйткені олар Қазақстанның мейрамхана саласында барған сайын жиі кездеседі. Бақылаудың бұл түрі салық органдарына персоналдың нақты жұмыс уақытын және шығындар арақатынасын дәлірек бағалауға мүмкіндік береді. Бұл әсіресе штаты үлкен және жұмысы күрделі ұйымдастырылған мекемелер үшін маңызды. Хронометраждық тексеруге дайын болмау есептілікте қателерге, ал олар өз кезегінде шоттардың бұғатталуына әкелуі мүмкін. Сондықтан тексерудің осы түрінің ерекшеліктері мен талаптарын түсіну рестораторға проблемалардан аулақ болып, тыныш жұмыс істеуге көмектеседі.

Негізгі тұжырымдар

  • Тексерулер жиі кездеседі; жүйелі дайындық айыппұл мен жұмыстың тоқтап қалу тәуекелін азайтады.
  • Мақсаты — салықтардың дұрыс есептелуін және есептіліктің дұрыстығын тексеру.
  • Тексеру түрлері: камералдық, құжаттамалық және көшпелі.
  • Хронометраждық тексеру — ұзақ бақылау және фактілерді декларациялармен салыстыру.
  • Айналымы жоғары және бизнесті жасанды түрде бөлшектеген ЖК/ЖШС жиірек тексеріледі.
  • Іріктеу деректер базалары мен жария сигналдарға (әлеуметтік желілер, 2GIS, өтініштер) негізделеді.
  • Рәсім: хабарлама, қызметтік куәліктер, нұсқама; бас тартуды тіркейді және шоттарды бұғаттауы мүмкін.
  • Инспекторлар орындар мен чектерді санайды, Z-есептерді, қолма-қол ақшаны және еңбек шарттарын салыстырады.
  • Әдетте алдымен салықты ерікті түрде қосымша төлеуді ұсынады; айыппұл — өрескел немесе қайталанған бұзушылықтар үшін.
  • Дайындық: кассадағы және кадрлардағы тәртіп, есептерді салыстыру, «репетиция» және түсінікті түсініктемелер. Мықты бухгалтерия — ең жақсы қорғаныс.

Салық органдары кімді тексеретінін қалай таңдайды

Жиі қойылатын сұрақ: мейрамхана бизнесінде салық органдары нақты кімді тексереді? Жауап қарапайым — ең алдымен айналымы жоғары ірі мекемелер. Егер мейрамхана танымал әрі түсімі көп болса, ол салық органының назарында екені анық. Айнұр жақында салық департаментінің басшысымен сөйлесті, ол тексеру объектілері қалай таңдалатынын айтып берді.

  1. Салық қызметкерлеріне Мемлекеттік кірістер департаментінен ақпарат келеді — бұл аудандар бойынша бизнестер туралы деректер базасы. Мысалы, Медеу ауданында салық органы белгілі бір мекемеге назар аудару туралы сигнал алады.

  2. Салық қызметкерлері әлеуметтік желілер мен 2GIS сияқты сервистерді белсенді пайдаланады. Бұрын мен салық органдары деректерді тек шағымдар арқылы, соның ішінде электрондық шағымдар кітабынан немесе WhatsApp-тан жинайды деп ойлайтынмын. Бірақ деректер әлдеқайда кең көздерден алынады екен — мысалы, әлеуметтік желілерден, бейнехостингтерден, қосымшалардан, сондай-ақ әр мекеменің 2GIS пен Instagram парақшаларынан. 2GIS-те іс жүзінде бәрі көрінеді: отыратын орындар санынан бастап мейрамхананың өзі жариялайтын орташа чекке дейін. Әрине, ондағы деректер әрдайым дәл бола бермейді (мысалы, 2GIS-те орташа чек төмендетіліп көрсетілген, өйткені алкоголь ескерілмейді), бірақ олар бағдар ретінде қызмет етеді. Сондықтан әлеуметтік желілерге не жариялайтыныңызға мұқият болу өте маңызды — бұл сізге кімнің тексерумен келетініне шынымен әсер етеді.

Сонымен қатар визуалды тексеру жүргізіледі — бақылаушылар объектілерді аралап, отыратын орындар санын, мекеменің көлемін бағалайды және мәлімделген көрсеткіштердің шындыққа қаншалықты сәйкес келетінін салыстырмалы түрде тез анықтай алады.

  1. Салық органы бизнестің құрылымына назар аударады. Егер, мысалы, сізде 15 мекеме болса, бірақ көптеген ЖК мен ЖШС рәсімделген болса, бұл салық жүктемесін азайту үшін бизнесті жасанды түрде бөлшектеу сияқты көрінуі мүмкін. Әсіресе егер сіз мұны ірі желі деп жария түрде мәлімдесеңіз, ал іс жүзінде салық органында көптеген ұсақ бірліктер тіркелген болса.

Қоғамдық тамақтану саласында салықтық хронометраждық тексеру қалай өтеді: егжей-тегжейлі талдау

  1. Тексеру туралы хабарлама: салық органы ресми хабарлама қалыптастырады.
  2. Нұсқаманы жеке тапсыру: инспекторлар мекемеге жеке келіп, қызметтік куәліктерін көрсетеді және тексеру туралы нұсқаманы тапсырады.
  3. Нұсқамаға қол қою: егер кәсіпкер құжатқа қол қойса — тексеру басталуы мүмкін. Егер қол қоюдан бас тартса: полиция шақырылады, куәгерлер тартылады, қол қоюдан бас тарту туралы акт жасалады.

Қол қойылмаса, нұсқама күшіне енбеген болып саналады, яғни тексеру ресми түрде басталмайды. Бірақ салық органы шоттарды бұғаттауы мүмкін — бұл бизнеске қысым көрсетудің бір түрі. Бизнестің тәуекел дәрежесі жоғары болса — бұғаттау бірден жүзеге асады. Орташа немесе төмен болса — 20 жұмыс күніне дейін уақыт беріледі. Алайда көбінесе салық органы бірден жазаламайды: қателер мен ұсынымдар көрсетілген акт жасайды, жетіспейтін соманы қосымша төлеуді ұсынады, әңгіме жүргізеді.

Процесте нақты не тексеріледі

  • Отыратын орындар саны — мәлімделгені мекеменің нақты көлеміне сәйкес келе ме.
  • Рұқсат беру құжаттарының болуы — соның ішінде мекеме спиртті ішімдіктер сатса, қолданыстағы алкогольге лицензия.
  • Бір күндегі айналым — бақылаушылар келушілер санын, орташа чекті және жиынтық түсімді жазып, хронометраж жүргізеді.
  • Кассалық чектер мен касса тексеріледі — қолма-қол ақшаға түгендеу жүргізіліп, кассадағы сомалар есептермен салыстырылады. Алшақтық болса, бірінші күні айыппұл емес, ескерту жасалады.
  • Қызметкерлердің болуы және рәсімделуі талданады — еңбек шарттары бар ма, олар ресми рәсімделген бе, әлеуметтік сақтандыру жүйелерінде (мысалы, enbek.kz) тіркелген бе. Ресми тіркелген және іс жүзінде жұмыс істейтін қызметкерлер саны салыстырылады.
  • Қызметкерлер бойынша салықтық есептілік тексеріледі (жалпыға бірдей белгіленген режимдегі ЖК мен ЖШС үшін 200-нысан).

30 күндік хронометраж және деректер жинау аяқталғаннан кейін салық қызметкерлері орташа көрсеткіштерді талдайды, сондай-ақ өткен кезеңдердің (бір тоқсаннан жарты жылға дейінгі) декларацияларын қарайды. Трендтерді көріп, сәйкессіздіктерді анықтау үшін олар ағымдағы кірістерді бұрынғы кірістермен салыстырады.

Қандай айыппұлдар бар

Егер нақты түсім есептілікте көрсетілгеннен жоғары екені анықталса, бұл туралы кәсіпкерге салықты қосымша төлеу ұсынымымен хабарланады. Бұл ретте айыппұлдар автоматты түрде тағайындалмайды — салық төлеушіге жағдайды өз еркімен түзетуді ұсынады. Егер кәсіпкер бас тартса, іс сотқа дейін жетуі мүмкін, бірақ көпшілігі жай ғана қосымша төлегенді жөн көреді.

Хронометраждық тексеруге қалай дайындалу керек

  1. Бухгалтерияны ретке келтіріңіз және кассалық тәртіпті сақтаңыз:
  • барлық түсім ККМ арқылы өтетініне көз жеткізіңіз;
  • әр тапсырыс/сату бойынша чек шығарылуын тексеріп отырыңыз;
  • POS жүйесіндегі көрсеткіштердің касса бойынша есептермен сәйкес келетініне көз жеткізіңіз.
  1. Штат пен құжаттарды тексеріңіз:
  • барлық қызметкерлер, соның ішінде шетел азаматтары, ресми рәсімделуі тиіс;
  • ауысымдағы даяшылар/кассирлер санының кестелер мен табельге сәйкес келуі маңызды.

Poster қалай жұмыс істейтінін өзіңіз көріңіз

Есепке алу бағдарламасының артықшылықтарын тегін әрі тіркелусіз бағалаңыз:

  • Қаржылық есептер
  • Қойма есебі
  • Статистика және аналитика
  • Маркетинг және т. б.

Бағасы айына KZT 15,660-ден бастап

  1. Отыратын орындар саны мен ауданды салыстырыңыз:
  • салық органы отыратын орындарды физикалық түрде қайта санап, мәлімделген деректермен салыстыруы мүмкін;
  • құжаттардағы аудан нақты ауданға сәйкес келетініне көз жеткізіңіз (БТИ, жалға алу шарты және т. б.).
  1. Бейнебақылау мен есепке алудың жұмысын тексеріңіз:
  • бейнежазба клиенттер санын растау үшін пайдаланылуы мүмкін;
  • егер автоматтандыру жүйесі (Poster және т. б.) пайдаланылса — деректердің толық әрі өзекті екеніне көз жеткізіңіз.
  1. Сынақ ретінде өзін-өзі тексеру жүргізіңіз:
  • бірнеше күнге ішкі хронометраж жүргізіңіз: чектер санын, орташа чекті, келушілер саны мен түсімді тіркеңіз. Оны салық деректері көрсететін мәліметтермен салыстырыңыз (Виртуалды қоймаға, ЭШФ-ке, 910/300 нысандарына және т. б. қолжетімділік болса). Кейде меншік иелері түсімді жасыру және есепке алынбайтын сату фактілерін өздері анықтайды.
  1. Көрсеткіштеріңізді негіздеуге дайын болыңыз:
  • орташа чегіңіз төмен немесе түсіміңіз аз болса — түсініктеме дайындаңыз: мысалы, эконом-сегмент, маусымдық құлдырау, орналасу және т. б.;
  • сол сияқты, айналым күрт өссе, оның себептерін көрсетуге дайын болыңыз: жарнама, іс-шаралар, кеңею және т. с. с.

Мейрамхана бизнесінде бухгалтердің болуы неге маңызды

Көптеген меншік иелері бизнеске бухгалтер қажет емес деп есептейді, бірақ бұл қателік. Бухгалтердің маңызды функциялары:

  • салықтарды, есептілікті, декларациялардың тапсырылуын қадағалайды — сыртқы бухгалтер;
  • калькуляциямен, түгендеумен, ішкі есеппен айналысады — ішкі бухгалтер.

Егер бір адам осы рөлдерді қоса атқарса — тамаша. Олай болмаса, екі бухгалтер де маңызды.

Бухгалтер бизнеске не береді:

  • салықтық тәуекелдер мен кассалық алшақтықтардың алдын алады;
  • ұрлықты бақылауды қамтамасыз етеді;
  • заңды сақтауға және шоттардың бұғатталуынан аулақ болуға көмектеседі;
  • қаржының шынайы көрінісін береді.

Жиі қойылатын сұрақтар

Камералдық — декларацияларды қашықтан салыстыру. Құжаттамалық — бастапқы құжаттарды сұрату және есепті талдау. Көшпелі — инспекторлардың орнында жұмыс істеуі, хронометражды қамтуы мүмкін. Қоғамдық тамақтануда көшпелі және хронометраждық тексерулер жиі күшейтіледі.

Мемлекеттік кірістер комитеттерінің салық инспекторлары. Қажет болғанда нақтылау үшін сабақтас органдар тартылады, бірақ бастамашы — салық қызметі. Тексеру бұйрық пен куәліктер негізінде жүргізіледі. Барлық әрекеттер ресми түрде рәсімделеді.

Алдын ала хабарлау және құжаттарды көрсету міндетті. Мерзімдер мен сұратылатын құжаттар тізбесі регламенттелген, ерекше назар ККМ мен кассалық тәртіпке аударылады. Бақылау сатып алулары мен хронометраж болуы мүмкін. Қорытындылар қарсылық білдіру және шағымдану құқығымен актіде тіркеледі.

Тақырып бойынша материалдар